Выбор годовой декларации по налогу на прибыль (доход) физических лиц зависит от источника дохода и метода расчета (например: самостоятельно, с супругом или несовершеннолетним ребенком).

Основными бланками налога на прибыль физических лиц, применяются следующие бланки годовой налоговой декларации: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.

Чаще всего налоговой декларацией является PIT-37. Заполните ее, если Вы получили доходы:

— только в Польше,

— через плательщика,

— облагаются налогом с использованием налоговой шкалы, в частности, доходы:

— от работы (включая совместные выгоды) служебные отношения и надомная работа,

— с пенсий, пенсионных пособий, пенсионных выплат, задолженность членства в сельскохозяйственных производственных кооперативах или других кооперативах, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, денежных пособий из социального страхования (например, пособия по болезни),

— со стипендий,

— от деятельности, осуществляемой лично (напр., из договоров поручения (z umów zlecenia)),

— пособия выплачиваются из Фонда оплаты Труда (z Funduszu Pracy -например, пособие по безработице) или из Фонда Гарантированных Льгот (z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych),

— авторские права и другие права собственности.

Если Вы не соответствуете указанным выше условиям, потому что в налоговом году вели предпринимательскую деятельность или специальное сельскохозяйственное производство, то это облагается налогом в соответствии налоговой шкалы или получили доходы из-за рубежа, или у Вас есть обязанность прибавить к полученным доходам доход несовершеннолетних детей (перечислены в приложении PIT /М), а также когда мы получили доходы от аренды, тогда расчет производим на бланке PIT-36, в котором одновременно считаем доходы, перечисленные в пункте первом (например, заработная плата из трудовых отношений), если такие мы получили.

Если доход от предпринимательской деятельности или специальных отраслей сельскохозяйственного производства в сфере налогообложения выбираем единую ставку налога 19%, мы заполняем налоговую декларацию на бланке PIT-36L.

Если доходы от предпринимательской деятельности или по договорам аренды, субаренды, или других договоров аналогичного характера мы выбираем налогообложение единовременное зарегистрированного дохода, мы заполняем налоговую декларацию на бланке PIT-28.

Если мы получили доходы от денежных капиталов, например, от продажи ценных бумаг (таких как акции, облигации, инвестиционные сертификаты и т. д.), производных финансовых инструментов (например: фьючерсы, опционы и т. д.) или от продажи акций в компаниях, имеющих статус юридического лица, мы заполняем налоговую декларацию на бланке PIT-38.

Если мы при продаже недвижимости или права собственности (например, корпоративного права собственности на жилье, права бессрочного пользования землей), приобретенных или построенных после 31 декабря 2008 года, мы заполняем налоговую декларацию на бланке PIT-39.

Шкала налогообложения

На данный момент расчет ведем по-старому. То есть шкала налогообложения со ставками 18 и 32 процента. До 85 528 PLN — 18 процентов базовой суммы расчета минус 556.02 zł, более 85 528 PLN — 14 839,02 злотых плюс 32 процента излишек более 85 528 злотых.

Сроки и способ расчета PIT

Сроки, действующие для ежегодных налоговых деклараций польскими налогоплательщиками также применяются к иностранцам. Иностранцы, которые сдают налоговые декларации PIT 36, PIT 36L, PIT 37, PIT 38 i PIT 39 в налоговую инспекцию можно подавать до 2 мая 2017 года (так как 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая по закону — выходной день).

Иностранцы могут так же, как и польские налогоплательщики подавать PIT-ы в бумажном виде непосредственно в соответствующую налоговую инспекцию, отправить их по почте или рассчитать онлайн через интернет или подать в польском консульском учреждении. В этом Вам помогут онлайн программы, предлагаемые многими компаниями, которые создают оптимальный расчет налога. Уже несколько лет различные фонды предлагают помощь в расчете годовой налоговой декларации, Вы можете воспользоваться помощью специалистов заполняющих PIT-ы. Помните, что за возможные ошибки и дальше будем нести ответственность мы, а не человек, который нам помог (или разработчик бесплатного программного обеспечения).

Не забывайте, декларации принятые системой в электронном виде, получают индивидуальный регистрационный номер, а затем проходят формальную верификацию.Правильно заполненные и отправленные в электронном виде PIT-ы получают в системе e-Deklaracje статус “200”. Тогда Вы можете скачать официальное подтверждение приема (UPO) — доказательство своевременного представления документа через интернет. Нужно помнить, что UPO является единственным документом, подтверждающим правильную и своевременную подачу налоговой декларации за 2016 год.

Совместный расчет с супругом или воспитание ребенка в одиночку

Чтобы произвести расчет PIT в 2017 году супругам вместе,  они должны в течение всего 2016 год оставаться в браке. Это означает, что если поженились в течение прошлого года, то предпочтение им не полагается.

Супруги и родители-одиночки самостоятельно воспитывающие детей, при соблюдении определенных условий в законе, могут  в декларации PIT-36 или PIT-37 воспользоваться льготной формой налогообложения своих доходов.

Льготное налогообложение доходов супругов заключается в определении налога в двойном размере налога, исчисленного от половины их общего дохода.

Прежде чем сделать расчет на льготной основе, Вы должны убедиться, что Вы соответствуете всем условиям, указанным в законе, дающие право на их использование. Налогоплательщик, являющийся резидентом для целей налогообложения в другом, чем Польша государстве-члене Европейского Союза или в другой стране, принадлежащей Европейской экономической зоны или Швейцарии, может в налоговой декларации PIT-36 или PIT-37 подать заявку на льготное налогообложение доходов супругов или одиноких родителей (при соблюдении условий, указанных в законе).

Если мы подаем заявление вместе с супругом, заявление подписывает также супруг, если он уполномочил нас для подачи заявления на совместное налогообложение доходов.

Какие налоговые льготы и вычеты можно использовать

Налоговые льготы предоставляются иностранцам на таких же условиях, как и польским гражданам.

При соблюдении указанных в законе условий можно вычесть:

  • от дохода:
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование, удержанные из средств налогоплательщиков, в том числе взносы, уплаченные за рубежом,
  • суммы взносов на индивидуальные счета пенсионного обеспечения, внесенные налогоплательщиком в налоговом году, в размере, указанном в правилах о индивидуальных счетах пенсионного обеспечения (IKZE),
  • льготы на реабилитацию, ее могут использовать люди с ограниченными возможностями или их опекуны. Благодаря ей имеют право списывать расходы на лекарства. Списание избыточных расходов на сумму выше 100 злотых в месяц (без верхнего предела),
  • произведенные в налоговом году возвраты излишне полученных льгот, которые ранее увеличили налогооблагаемый доход, с учетом суммы налога на прибыль, если эти возвраты не были вычтены плательщиком,
  • льготы на пожертвования, предоставляются: на цели общественной организации, ведущей деятельность общественного блага в сфере общественных задач, на цели религиозного культа (например, строительство церкви) или цели донорства крови,
  • льготы на пожертвования на церковную деятельность благотворительность,
  • льготы на интернет, через два года расходы на интернет могут списывать люди, которые раньше этого не делали. Лимит списания составляет 760 злотых на человека. Вычету подлежат документально подтвержденные расходы на доступ к сети,
  • льготы на приобретение новой технологии (для налогоплательщика, ведущего хозяйственную деятельность, который приобрел право на льготы до 1 января 2016 г.),
  • льготы процентные (Вы можете вычесть проценты от ипотечного кредита, который подписан с 2002 года до 31 декабря 2006 года);
  • от налога:
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование налогоплательщика в размере 7,75% от базовой суммы взносов, в том числе взносы, уплаченные за рубежом,
  • льготы на детей, в расчете за 2016 год для отчисления является: на первого ребенка — 1112,04 злотых, на второго — 1112,04 злотых, на третьего — 2000,04 злотых, на четвертого и последующие дети в семье — 2700 злотых. Семьи с одним ребенком с годовым доходам свыше 112 тысяч зл. льготы не имеют. Лица, самостоятельно воспитывающие одного ребенка получат льготы только в том случае, если их годовой доход не превысил 56 тыс. злотых. Воспользовавшись льготой на ребенка нужно заполнить бланк PIT/O к соответствующей декларации PIT-36 или PIT-37,
  • льготы для лиц, получивших доход от работы, выполняемой за рубежом, и применяют метод пропорционального удержания,
  • льготы при регулярных сбережениях в жилищно-строительном обществе (для налогоплательщиков, которые до 1 января 2002 года приобрели на нее право),
  • льготы на понесенные расходы на социальное страхование работника, используемого в рамках активного договора, заключенного до 1 января 2007 года.

Используя налоговые льготы, к декларации необходимо приложить соответствующие приложения. При льготах на  жилье это PIT/D, в остальных расчетах PIT/O, PIT/BR.

Наказание за несвоевременную подачу декларации

Представление декларации после установленного срока влечет за собой штраф. Опоздавшие должны как можно скорее подать позднюю декларацию. Это позволит минимизировать штраф или даже избежать его, потому что каждый случай рассматривается индивидуально.

Последствия расчета налога

Если в налоговой мы показали сумму переплаты налога, то налоговая служба имеет на ее возвращение через три месяца со дня подачи этого заявления. Однако, если мы отправим коррекцию декларации, срок для возврата переплаты исчисляется со дня исправления показания. В ситуации, когда у нас есть задолженность по налогам, переплата будет зачтена в счет этих задолженностей.

Возврат переплаты осуществляется:

  • на указанный нами (личный) счет в банке,
  • почтовым переводом или по запросу в кассе налоговой службы.

Если в декларации возникнет разница между налогом и суммой отведенных авансовых платежей (доплата) , мы обязаны заплатить эту сумму в срок до 31 января для PIT-28 и до 30 апреля (в 2017 году исключительно до 2 мая) для всех других деклараций.

Условием возврата переплаты на банковский счет является — указать его номер на бланке:

  • ZAP-3 — если мы имеем PESEL,
  • NIP-7 / CEIDG-1 — если мы не имеем PESEL или нашим налоговым идентификатором является NIP.

Необходимость подачи такого бланка происходит также, если номер счета, указанный в предыдущие годы не актуальный или не хотим возврата переплаты на указанный ранее счет. А если номер счета, указанный в предыдущие годы, остается по-прежнему актуальным, не возникает необходимости представления этого бланка.

Будем признательны, если Вы, поделитесь этой информацией с друзьями, кликнув по кнопкам соц сетей.