.

Налог на прибыль (подоходный налог) — Podatek dochodowy.

Уплата налогов в Польше является обязательной. Неуплата налогов, предоставление ложной информации в своей налоговой декларации или другие попытки обмануть налоговые органы под угрозой штрафов.

Принципы налогообложения гражданина/резидента Польши или гражданина другой страны, работающего в Польше ничем не отличаются, перед законом все равны.

Плательщик налога PIT

Плательщиком является физическое лицо, юридическое лицо или подразделение, не имеющее статуса юридического лица, обязано в соответствии с положениями налогового законодательства для расчета и взыскания с налогоплательщика налогов и оплатить его своевременно в налоговый орган.

Подоходный налог надо платить, если Вы получили доход в связи с:

— выполнением работы на территории Польши,

— осуществлением хозяйственной деятельности в Польше,

— продажей недвижимости, расположенной в Польше,

— наймом, субарендой, арендой и другими договорами такого типа,

— пенсией.

В Польше действуют три основных типа налогообложения, в зависимости от того, какой доход мы получили. Если мы будем рассчитываться на общих основаниях, это действует двухступенчатая шкала налога 18% и 32%. Ставка 18% применяется при доходах до 85 528 zł в год, однако при превышении этой суммы, от избытка отводится 32% налога.  К этим двум ставкам относятся люди, которые заполняют PIT – 37 или PIT – 36. В налоговой системе существует также так называемый единый налог, то есть фиксированная ставка 19% зависит от суммы полученных доходов. От этого решения выиграют в первую очередь предприниматели. Третий тип относится к лицам, которые получают доход от аренды или ведут собственную деятельность, и это договорная ставка от зарегистрированного прихода. Ставки единой ставки в диапазоне от 3% до 20%:

— 3% — предусмотрено в основном для деятельности общественного питания и торговли,
— 5,5% — предусмотрено в основном для деятельности производства, строительных услуг и автомобильных перевозок автомобилями грузоподъемностью более 2 тонн,
— 8,5% — распространяется на большинство услуг,
— 17% — это касается, в частности, обработки данных или услуг посредничества,
— 20% — это касается свободных профессий (фрилансер).

Основные виды PIT

Существует несколько основных видов PIT (анг.-Personal Income Tax), которые каждый год налогоплательщики обязаны предоставить в установленный срок по месту жительства в налоговую инспекцию (urząd skarbowy).

PIT-5: декларация, которая направлена, прежде всего, для людей, ведущих собственную хозяйственную деятельность, является декларация на аванс ежемесячно на налог на прибыль, то есть PIT-5. В отличие от большинства деклараций, эта представляется до 20 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Важной информацией является то, что PIT-5 не распространяется на фермеров. Однако с такой декларацией должны обратиться также лица, которые получили доход по договору аренды, субаренды или найма.

PIT-8C: применяется в первую очередь для дохода от коммерческой деятельности, т. е. полученных от продажи ценных бумаг или финансовых инструментов, основанных на них. Декларация касается также налога с доходов с так называемых других источников, например, за снятие средств с пенсионных фондов для членов семьи после смерти владельца контракта с открытым пенсионным фондом (OFE). Среди наиболее важных случаев, декларацию PIT-8c используют также для расчета доходов в связи с алиментами, стипендиями, дотациями, субсидиями и премиями.

PIT-11: еще одна декларация, с которой встретится большинство людей, PIT-11. Она сообщает о доходах и рассрочках, полученных в счет налога на прибыль. Это информация, которую чаще всего работодатель направляет налогоплательщику и в Налоговую Инспекцию. PIT-11 должна быть предоставлена заинтересованным до 28 или 29 февраля за предыдущий год.

PIT-36: еще один очень важный тип декларации, он касается лиц, которые получают доход от бизнеса. Выделяется, тип L, для тех предпринимателей, которые рассчитываются с помощью налога – 19%. Стоит отметить, что за людьми, ведущими собственную деятельность, этот вид декларации заполняют лица, которые о своих доходах получают дополнительные доходы, получаемые на несовершеннолетних детей или иностранные доходы.

PIT-37: это наиболее распространенный тип налоговой декларации. Это касается всех людей, которые наняты и получают зарплату в счет трудовых договоров или договоров поручения. Кроме того, люди, получающие пенсию, также обязаны подать эту декларацию. Соответствующий закон выделяет также другие ситуации, в которых следует заполнить эту декларацию, а к ним относится, например, получение гонорара или выполнения деятельности с авторскими правами.

PIT-38: так же, как PIT-8c, во время расчета дохода от продажи ценных бумаг применяются PIT-38. Это относится также к доходу от производных инструментов ценных бумаг и предназначен как для тех, кто получает финансовую выгоду от реализации продажи ценных бумаг, как и акций в компаниях, имеющих статус юридического лица.

PIT-39: важной декларацией расчета налога на прибыль будет также PIT–39, которая предназначена для людей, продающих недвижимость. PIT-39 применяется только для имущества, приобретенного или построенного после 31 декабря 2008 года, которые облагаются налогом согласно правил, содержащихся в законе «о подоходном налоге с физических лиц».

PIT-40: предназначена для работодателей – компаний, сельскохозяйственных производственных кооперативов, юридических лиц и следственных изоляторов, учебных заведений и центров социальной интеграции. Работодатель, таким образом, осуществляет расчет за работника, по требованию работника (который должен подать для этого в начале года PIT-12).

Когда не нужно подавать PIT

Годовую налоговую декларацию не должны подавать люди, которые в данном году не имели никаких доходов. Существуют, однако, ситуации, в которых расчет PIT не является необходимым, несмотря на то, что налогоплательщик получил доход.

Годовую налоговую декларацию не нужно заполнять, если:
— полученный нами доход освобождается от подоходного налога в соответствии с законом о подоходном налоге от физических лиц (например, некоторые компенсации, пособия в связи с рождением ребенка, а также, в рамках определенного лимита, пособия от стихийного бедствия, смерти, или какого-либо другого события),

— сбор налога от полученного нами дохода был прекращен на основании распоряжения,

— мы получали доход на основе договоров поручения (umów zlecenia), на сумму, не превышающую 200 zł brutto, от которой был получен подоходный налог в виде 18% единовременно,

— мы получали пенсию – в этом случае налоговая заполнит за нас пенсионному органу (ZUS или KRUS),

— мы получали доходы только через одного плательщика и подали до 10 января форму PIT-12, которая обязывает плательщика заполнить годовой расчет,

— мы получили доход от выигрышей в азартных играх, ставках, конкурсах или получили другие призы или денежные средства, на которые распространяется налог на прибыль в виде 10% единовременно.

После 31 декабря 2015 вступают в силу новые освобождения от налогов:
— пособия по материнству;
— сумма увеличения пособия по беременности и родам.