.

Иностранец, получающий доход от работы, облагается налогом в Польше. Подавать налоговую декларацию самостоятельно может только «налоговый резидент» Польши, то есть человек, находившийся на территории Польши более полугода, то есть от 183 дней и более за отчетный год. В противном случае он может либо предоставить право такой отчетности компании, либо уплатить их в стране, в которой он пребывал большую часть года и получить справку об уплате налогов.

При подаче налоговой декларации необходимо помнить о правильном указании налогового идентификатора. В настоящее время им есть NIP или PESEL. Номер PESEL вписывается в показания лиц, охватываемых показателем социального страхования и которые в течение налогового года:

— не вели предпринимательской деятельности,

— не были зарегистрированы налогоплательщиками налога от товаров и услуг,

— не были плательщиками (как взносы на социальное страхование/медицинское страхование, как и налог, например, по трудоустройству работника). Лица, которые не отвечают хотя бы одному из выше перечисленных условий вписывают NIP.

Без ввода этого номера наши показания будут недействительными. Потому что в форму декларации в нескольких местах мы будем передавать данные, содержащиеся в сведениях, полученных от плательщиков (работодателей, пенсионных органов и т. д.), мы должны быть осторожны, чтобы не ошибиться и вместо своего NIP или PESEL не ввести номер плательщика. Это одна из распространенных ошибок.

Что такое декларация PIT-37.

Наиболее популярный вид формы PIT — PIT-37, и она касается всех тех лиц, которые являются работниками, принятыми на основании трудового договора (umowa o pracę) или договора поручения (umowa zlecenia) и не ведут собственной коммерческой деятельности.  Все люди, которые по таким договорам получали свою зарплату в течение года, заполняют PIT – 37. Кроме того, эта же форма предназначена для пенсионеров, так и других, перечисленных видов доходов, например, от деятельности, осуществляемой лично и от авторских прав.

Перед тем как заполнять PIT-37, каждый работодатель, как плательщик, обязан предоставить своим сотрудникам и налоговой службе (urząd skarbowy) — информацию PIT-11. Вы можете лично попросить в отделе кадров или бухгалтерии чтобы Вам предоставили PIT-11.

Налогоплательщик перед заполнением декларации PIT-37 должен тщательно проверить, все ли данные, содержащиеся в информации PIT-11, переданные ему работодателем, правильные. Имея этот документ, вносим содержащиеся в нем данные о наших доходах в соответствующие места в налоговой декларации, а затем мы считаем сумму налога, которую мы должны заплатить в соответствующую налоговую инспекцию до 30 апреля. В случае если сумма авансов ниже чем сумма налога, подлежащая уплате, то налогоплательщик обязан доплатить разницу, напр. путем перевода денег на банковский счет налогового органа. А вот когда сумма авансов выше — разница возвращается налогоплательщику. Налоговый орган возвращает переплату в течение 3 месяцев с момента подачи декларации (деньги переводятся на банковский счет налогоплательщика, указанный на бланке NIP; в случае отсутствия банковского счета, деньги отправляются по почте на указанный адрес).

Если в налоговом году мы работали в нескольких местах и получали также доход, мы должны получить несколько форм PIT-11, из любого места, в котором мы работали.

Стоит помнить, что, хотя работодатель обязан предоставить нам PIT -11, его отсутствие не освобождает нас от  подачи годовой декларации, и в такой ситуации мы должны PIT-37 заполнить на основании данных, которые мы имеем. Если личные напоминания работодателю о PIT-11 не принесет результата, Вы можете попросить о вмешательстве налоговой службы. За невыдачу PIT-11 в установленные законом сроки, работодателю грозит штраф — до 180 так называемой дневной ставки (art. 80 ust. 2 kodeksu karnego skarbowego) – min. 50 zł maks. 20 000 zł.

Чтобы не стоять перед проблемой, как заполнить PIT-37 после срока, и какие могут быть последствия, налогоплательщик, не имея PIT-11 должен будет сам определить все данные, которые будут ему необходимы для годового расчета PIT-37. Для этого необходимо найти и собрать все документы, касающиеся полученного вознаграждения, удержанной стоимости, взносов и авансовых платежей по налогу в течение налогового года, к которому относится расчет. Это могут быть формы ZUS RMUA, банковские выписки или расшифровки заработной платы и трудовой договор. Имея комплект этих документов, мы должны справиться с расчетом PIT-37. В этом случае, подав декларацию, Вы можете сообщить налоговой инспекции, что в отношении того, что плательщик не предоставил PIT-11, налогоплательщик был вынужден заполнить декларацию на основании собственных данных. Вы можете также приложить к нему копию письма, призывающую плательщика для передачи информации о Ваших доходах (PIT-11).

Налогоплательщик может получить несколько PIT-11, если получает доходы из разных компаний. Годовая декларация составляется одна, а суммы указанные в нескольких PIT-11 суммируются и вписываются в одной рубрике.  Если это доход из тех же источников (например, имея несколько трудовых договоров, выручка от трудовых отношений необходимо доказать в совокупности, т. е. суммировать и ввести в поле: дебиторская задолженность из трудовых правоотношений, а суммы из других источников, например, пособия должны продемонстрировать, в том числе в рубрике: другие источники).

Стоит также знать, что супруги могут заявить совместное налогообложение их доходов. Благодаря этому супруги могут в итоге платить ниже налоги, особенно, если разница между размером их заработков высокая (или если только один из супругов работает).

Как заполнить PIT-37 за 2015 год.

C 1 января 2015 года PIT-37 нужно подавать в электронном виде. Электронной подписи не требуется, т.к. проверка налогоплательщика происходит по NIP или PESEL.

Существует программа, которая подскажет Вам, как заполнить и рассчитать PIT-37. Программа для PIT позволяет Вам заполнение всех налоговых деклараций, которые можно подать в электронном виде. Это, безусловно, самый быстрый и все более и более популярный среди налогоплательщиков, способ передачи декларации в налоговые органы, не выходя из дома, а также экономит время, проведенное в очереди к окошку для подачи в налоговую инспекцию. Все расчеты производятся автоматически. Кроме того, некоторые программы имеют функцию, которая шаг за шагом подсказывает налогоплательщику, какие поля следует заполнить.

Самые популярные программы это:

E-Deklaracje — государственная, бесплатная программа для заполнения и представления годовых налоговых деклараций, программу можно найти на сайте Министерства Финансов (Ministerstwо Finansów) e-deklaracje.gov.pl

PIT Format — бесплатное приложение, которым воспользоваться могут не только частные лица, но и бухгалтерские фирмы, компании и другие организации.

Также существуют и другие бесплатные программы, например на сайте e-pity.pl

Важным элементом расчета PIT через интернет является получение UPO (Официальное Подтверждение Приема), которые является официальным документом, который подтверждает, что мы направили PIT в Налоговую Инспекцию.  UPO можно скачать, если появится сообщение с таким содержанием. Все другие сообщения будут означать, что декларация все еще обрабатывается или, что не была подана. Срок выполнения обязательств и подачи декларации считается выполненным, если декларация была отправлена, а налогоплательщик получил UPO. Этот документ стоит сохранить на компьютере, т.к. электронное доказательство расчета PIT онлайн, рассматривается наравне с другими официальными подтверждениями. UPO налогоплательщик должен хранить до тех пор исковой давности налогового обязательства – то есть в целом в течение 5 лет, считая с конца календарного года, в котором истек срок оплаты.

Если налогоплательщик имел какие-то технические проблемы и не смог сохранить или распечатать UPO, то он может скачать UPO в любое время благодаря Порталу Налоговой службы. На странице finanse.mf.gov.pl выбираем вкладку „e-Deklaracje”, затем „Formularze” и потом „UPO”. В появившемся окне вводим регистрационный номер e-deklaracji – то есть номер, который подходит каждому документу, заданным для системы e-Deklaracje – и нажмите „Sprawdź status dokumentu”. Следует проверить правильность введенных данных, а затем отправить документ онлайн. Если Вы отправили декларацию с ошибочной информацией, то необходимо сделать коррекцию PIT-37, с 1 января 2016 года обосновывать причину коррекции уже не нужно.

Перечисление 1% подоходного налога в пользу общественной организации в Польше.

 Согласно закона «О деятельности общественной пользы (OPP) и волонтерстве» (ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. 2003 nr 96 poz. 873)) налогоплательщик может выделить 1% своего налога в пользу выбранной благотворительной организации, находящейся в официальном списке этого типа организации. Для этого нужно в годовой налоговой декларации в соответствующее поле ввести сумму, эквивалентную 1% налога на прибыль, а также данные: точное название OPP и № KRS.

Сроки предоставления декларации PIT-37.

PIT-37  за 2015 год следует подать до 30 апреля 2016 года

Штраф за несвоевременную подачу электронной декларации.

 Если налогоплательщик подает электронную декларацию после установленного срока, ему грозит штраф за нарушение налогового правонарушения в сумме от 175 zł  до 35 000 zł

 Калькулятор расчета налога на прибыль.

 На сайте finanse.mf.gov.pl калькулятор поможет Вам правильно рассчитать налог на прибыль. В первую очередь необходимо выбрать способ расчета налога на прибыль, а также налоговый год, к которому относятся расчеты. На основании введенных данных можно получить информацию о полученной прибыли или понесли убытки, а также суммы налога, сумму к оплате или подлежащей возврату. Калькулятор позволяет также учесть вычеты, которые уменьшают налоговую базу (доход), а также суммы, уменьшающей налог.

Введенные данные и полученные на их основе величины можно сохранить в удобном для чтения виде, распечатав ее или отправив на любой адрес электронной почты.

Возврат налога PIT.

 Если из поданной декларации следует, что в течение года было оплачено больше авансов, чем составляет годовая сумма налога, у налогоплательщика возникает право на возврат переплаты. Переплата (т. е. сумма, которую орган должен вернуть налогоплательщику) возникает с момента подачи годовой декларации. С этого момента также налогоплательщик может рассчитывать на ее возврат. Действительно ли такой возврат произойдет, а также в какое время и какой стоимости он будет осуществлен, зависит от многих факторов.

Выбрать налоговые инспекции, которые предоставляют налогоплательщикам возможность проверить статус своей декларации, а также состояние реализации возврата налога можно on-line:

— Gdańsk is.gdansk.pl

— Katowice isnet.katowice.pl

— Opole izba-skarbowa.opole.pl

— Wrocław is.wroc.pl

Необходимо зайти на один из выше перечисленных сервисов, выбрать налоговую инспекцию и указать номер PESEL или NIP и сумму дохода.

Стандартный срок на возврат излишне уплаченного налога составляет 3 месяца. Это максимальный срок – в большей части случаев возврат происходит, безусловно, раньше. Срок 3 месяца на возврат, считать следует с даты подачи налоговой декларации.

Пример:
Налогоплательщик получил декларацию PIT-11 — 18 февраля 2016 года. Годовую декларацию подал 15 марта 2016 года. До 15 июня 2016 года налоговая служба имеет время на расчет возврата излишков налога. Другой налогоплательщик подал декларацию 8 января 2016 г., не имея еще PIT-11 от работодателя. Налоговая инспекция возврат должна сделать до 8 апреля 2016 года.

Исключением случаев, когда налоговая инспекция не должна соблюдать сроки возврата, является обнаружение ошибок в налоговой декларации, следовательно, налогоплательщик получит звонок или письмо, в котором будет проинформирован о необходимости представления определенных документов, либо получит просьбу о коррекции своего годового PIT. Срок на внесение возражений 14 дней, считая со дня вручения налогоплательщику копий бланков. В этом случае возврат считается от даты внесения корректировки. Чем быстрее подана декларация, тем быстрее возврат переплаты. Возврат излишне уплаченного налога осуществляется:

— на указанный банковский счет налогоплательщика;
— наличными, если налогоплательщик не обязан иметь счет в банке, если он потребует возврата переплаты на расчетный счет.
А если бы сумма не превышала 11,60 zł, сумма подлежит возврату только в кассе налогового органа.

Налогоплательщик, который хотел бы получить возврат на банковский счет, должен указать на соответствующем бланке CEiDG-1, ZAP-3 или NIP-7, номер счета и подать заявление на возврат переплаты. Такое заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или позже, до момента возврата налога. Несмотря на то, что в годовой налоговой декларации, нет поля, предназначенного для подачи заявления по этому вопросу, возможно присоединение такого запроса в письменной форме. Помнить нужно, чтобы не указывать в нем номер банковского счета. Этот номер должен быть доставлен в налоговую на бланке NIP-7, CEiDG-1 или ZAP-3.

Что важно, бланков с номером счета не нужно подавать ежегодно. Налогоплательщик должен указать его снова только в том случае, если они будут изменены или он ожидает возврата на иной счет, чем указанный в предыдущие годы.

В случае возврата налога, почтовым переводом, деньги доставляются на адрес заявленный налогоплательщиком в информации NIP-7, CEiDG-1 или ZAP-3.  В случае изменения адреса налогоплательщик обязан подать заявление о обновлении вышеуказанных адресных данных и возврат будет осуществлен на новый адрес. Для возврата денежных средств почтовым переводом взимается комиссия.